Am 1.8.21 wurde das Transparenzregister zum Vollregister – Eintragungspflicht für alle Gesellschaften bis spätestens 30.6.22
Das Transparenzregister war bisher als sogenanntes Auffangregister ausgestaltet und enthält Angaben über den wirtschaftlich Berechtigten von juristischen Personen des Privatrechts (u. A. AG, GmbH, UG (haftungsbeschränkt), Vereine, Genossenschaften, Stiftungen, KGaA, Europäische Aktiengesellschaft (SE)) und eingetragene Personengesellschaften (u. A. OHG, KG, Partnerschaften).
Am 01.08.2021 wurde das Transparenzregister zum Vollregister. Alle Unternehmen müssen daher künftig die Angaben zu ihren wirtschaftlich Berechtigten in das Transparenzregister eintragen, unabhängig davon, ob sich diese Angaben bereits aus anderen öffentlichen Registern (z. B. Handels-, Genossenschafts-, Partnerregister) ergeben. Die Unternehmen sind dann verpflichtet, ihren wirtschaftlich Berechtigten nicht nur zu ermitteln, sondern dem Transparenzregister zur Eintragung mitzuteilen. Außerdem müssen sie die Eintragungen fortwährend überprüfen und bei Änderungen aktualisieren.
Alle Unternehmen müssen die Angaben zur ihren wirtschaftlich Berechtigten bis spätestens 30.06.2022 auf der Internetseite www.transparenzregister.de eingetragen haben, wofür eine vorherige Registrierung auf eben dieser Internetseite erforderlich ist. Bei Kommanditgesellschaften (KG bzw. GmbH & Co. KG) läuft die Eintragungspflicht bis 31.12.2022, allerdings nicht für den gesonderten Eintrag der Komplementär-GmbH.
„Tatsächlich wirtschaftlich Berechtigte“ sind alle natürlichen Personen, die direkt oder indirekt mehr als 25 % der Kapitalanteile halten, mehr als 25 % der Stimmrechte kontrollieren oder auf vergleichbare Weise Kontrolle ausüben. Vergleichbare Kontrolle bedeutet insbesondere, dass ein Komplementär eine KG kontrolliert bzw. ein Gesellschafter einer Komplementär-GmbH eben diese und dadurch auch die gesamte KG kontrolliert oder durch das Bestehen eines Beherrschungsvertrags oder aufgrund einer Satzungsbestimmung.
Sollte die Definition des „tatsächlich wirtschaftlichen Berechtigten“ auf niemanden zutreffen, müssen ersatzweise die sogenannten „fiktiven wirtschaftliche Berechtigten“ ins Transparenzregister eingetragen werden. Hierbei handelt es sich z. B. bei einer GmbH um alle Geschäftsführer und bei einer Genossenschaft/Verein um alle Vorstandsmitglieder.
Bei wirtschaftlich Berechtigten handelt es sich immer um natürliche Personen. Ein Unternehmen als solches kann kein wirtschaftlich Berechtigter sein. Einzutragen sind der vollständige Vor- und Nachname, das Geburtsdatum, der Wohnort, die Staatsangehörigkeit sowie Art und Umfang des wirtschaftlichen Interesses (z. B. mehr als 25 % Anteile bzw. Vorstandsmitglied). Änderungen bei den wirtschaftlichen Berechtigten sind im Transparenzregister immer unverzüglich zu aktualisieren.
